税関 引っかから ない 方法

メニュー 親や祖父母等から贈与を受けることができることは、とてもありがたいことです。折角もらった財産をなるべく有効に使うために、贈与税について理解しておくべきでしょう。贈与税がかかる場合もあれば、かからない場合もあります。また、贈与税がかかる場合でも、なるべくかからないように対策する方法もあります。この記事では、是非参考にしてください。目次贈与税とは、債務を免除された場合等のように、実質的に財産を贈与された場合と変わらない場合にも贈与税が課せられます。どういうことかというと、例えば、1000万円の借金があり、また、個人からではなく、会社等の法人から贈与された場合は、贈与税ではなく所得税が課せられます。生命保険金を受け取った場合には、被保険者（保険の対象として保険が掛けられている人）、保険料の負担者および保険金受取人がそれぞれ誰かによって、課せられる税金の種類が異なる仕組みになっているのです。詳しくは、下表をご参照ください。生命保険金に贈与税がかかる場合は、例えば、母が加入する生命保険の保険料を父が負担していたとします。そして、その生命保険金の受取人は子になっていたとします。そして、母が亡くなり、生命保険金を受け取ったとします。このような場合、子が受け取った生命保険金は、保険料負担者である父から贈与を受けたものとして、贈与税が課せられます。以上、生命保険金にかかる税金について説明しましたが、これは、生命保険金だけでなく、被保険者の死亡によって取得した損害保険金も同様です。なお、被保険者の死亡によって取得する生命保険金と損害保険金のことを総称して死亡保険金といいます。贈与を受けた財産でも、この中で、法人から贈与により財産を取得した場合は、夫婦や親子はお互いに扶養する義務があります。扶養とは、例えば、未成年者の多くは自力で生活できないでしょうから、このような扶養義務者からの生活費や教育費としての贈与は非課税となります。なお、ここでいう生活費は、そして、贈与税がかからない財産は、生活費や教育費として必要な都度直接これらに充てるためのものに限られます。したがって、生活費や教育費の名目で贈与を受けた場合であっても、それを預金したり株式や不動産などの購入資金に充てている場合には贈与税がかかることになります。なお、上記10にあるように、教育資金の一括贈与を受けた場合でも一定の要件を満たせば、贈与税が課せられません。また、上記11にある結婚・子育て資金についても、必要な費用の都度贈与であれば、元々贈与税がかかりませんが、一定の要件を満たせば、一括贈与の場合でも贈与税が課せられなくなります。教育資金の一括贈与と結婚・子育て資金の一括贈与で取り扱いが異なる点もあります。教育資金の一括贈与では、奨学金を受け取った場合ですが、一方、返済義務のない給付型により奨学金を受け取った場合ですが、法人から受け取った場合は前述のとおり所得税が課されます。次に法人以外から給付型の奨学金を受け取った場合ですが、上記4の一定の要件を満たす団体からの給付であれば贈与税が非課税となりますので、給付団体に確認しましょう。なお、親が貸与型の奨学金の返済を肩代わりしたような場合は、原則として贈与税が課されてしまいます。学費を必要な都度贈与しているような場合だと、上記2に該当し贈与税非課税となり、学費を一括贈与し、一定の要件を満たせば上記10で贈与税非課税となりますので、大学入学等を控えた子や孫のいるご家庭では、これらの制度も併せて検討すると良いでしょう。香典などについては、社会通念上相当と認められるものに限っては非課税です。社会通念上とは、常識的な額であれば非課税になりますが、常識的な額よりも高額なものについては贈与税の対象となります。なお、相続税の計算をする時に、直系尊属から住宅の取得などのための資金として受けた贈与は、詳しくは、「相続税は人が亡くなった時に課税されます。そうすると、相続税がかからないように、亡くなる直前に子供たちに財産をあげてしまおうという人が出てきてしまいます。しかし、平均寿命が80歳を超える現代では、様々なタイミングで高い税率だと知りながらも贈与税を負担し、生前贈与を行なわなければならない時もあるでしょう。そのような場合の救済措置として、したがって、亡くなった年に行なわれた贈与には贈与税を課さない（相続税が課される）ため、贈与税の非課税財産として列挙されています。贈与税の課税方式には、以下、それぞれについて説明します。暦年課税は、「れきねんかぜい」と読みます。この場合の暦年とは、1月～12月までの1年という意味です。4月～3月までの年度における1年と区別するために、1月～12月までの1年のことを暦年と言うことがあるのです。暦年課税とは、暦年課税は、贈与財産の種類にも制限はありません。現金や預貯金、有価証券、不動産などのあらゆる財産の贈与が暦年課税の対象となります。財産を贈与された場合だけでなく、債務の免除を受けたり、市場価格よりも著しく低廉な価格で物を売ってもらったりした場合も、享受した経済的利益について暦年課税の対象となります。なお、贈与者につき相続時精算課税を選択した場合は、相続時精算課税について、詳しくは後述します。暦年課税には贈与には贈与税が課税されますが、贈与税は課税価格（贈与税の課税対象となる1年間に受けた贈与の総額）から基礎控除額を差し引いた金額に対して課税されます。ですので、年間110万円までは、贈与を受けても贈与税が課されません。また、110万円を超えた場合は、その超えた分に対してのみ贈与税が課されます。なお、ですので、基礎控除は贈与者ではなく受贈者について設定されています。つまり、複数人から贈与を受けた場合でも、基礎控除額は110万円で変わりありません。暦年課税による以下、それぞれについて説明します。まず、不動産や非上場株式の評価方法については、「前述の通り、贈与財産の種類は現金に限りません。なお、後述の相続時精算課税を選択した贈与者からの贈与財産については、暦年課税の対象とはなりません。各贈与財産の価額を贈与税の税率は、以下では、基礎控除と一般贈与財産、特例贈与財産について、それぞれ説明します。一般贈与財産とは、一般贈与財産の税率は下表のとおりです。例えば、基礎控除後の課税価格が300万円の場合は、次の式によって、贈与税額を計算することができます。300万円　×　15％　－　10万円　＝　35万円一方、特例贈与財産とは、直系尊属（親や祖父母等）から、なお、配偶者の直系尊属からの贈与には適用できません。特例贈与財産の税率は下表のとおりです。 相続時精算課税制度とは、この説明だけだと大変お得な制度に思えます。しかし、贈与税はかかりませんが、相続時には、他の遺産と合算して、相続税の対象となるのです。「相続時精算課税制度」は、その名の通り、「相続時」に「精算」して「課税」する「制度」なので、当然といえば当然ですね。なお、2500万円を超える部分については、一律20%の贈与税が課せられます。つまり、1億円の不動産の贈与の際に、相続時精算課税制度を利用することはできますが、7500万円については贈与税を支払わなければなりません。（1億円－2500万円＝7500万円）✕20％＝1500万円の贈与税が課されます。ただし、課された贈与税は、贈与者が亡くなった時の相続税から控除され、贈与税額が相続税額を上回る場合は、差額の還付を受けることができます。次の条件のすべてを満たす場合は、また、相続時精算課税はですので、例えば、父からの贈与は暦年課税にして、母からの贈与は相続時精算課税にするということも可能です。ちなみに、控除額の上限は、前述の通り、贈与者ごとに2500万円ですので、父から2500万円、母から2500万円、4人の祖父母からそれぞれ2500万円の計1億5000万円の贈与を受けても、すべての贈与者について相続時精算課税を選択すれば、これらすべての贈与につき贈与税はかかりません。現金の場合でも不動産の場合でも利用することができます。何回でも、複数年にわたって利用することも可能です。なお、贈与者ごとの累計の贈与額が2500万円に達するまでは贈与税はかかりません。相続時精算課税制度は、以上の中で、他の贈与者からの贈与について暦年課税を選択することはできますが、相続時精算課税を選択した贈与者からの贈与については、その年以降、暦年課税を選択することはできません。暦年課税を選択できないと基礎控除については前述の通りですが、後者について説明します。贈与税の税率は、しかし、相続時精算課税を選択する場合は、相続時の一括課税になるので、小分けにして税率を下げるという手法を用いることができません。それでは、どのような場合に相続時精算課税を選択しても良いのでしょうか？この点については、相続税の基礎控除額以内に収まれば、相続税が課税されないからです。相続税の基礎控除は、次の式で計算することができます。3000万円＋600万円×法定相続人の数相続税の基礎控除について詳しくは「贈与税の申告と納税方法については、「以上、贈与税がかからない方法や贈与税の計算方法等の贈与税に関する全知識について説明しました。記事を読んでもわからないことは、贈与税と相続税に詳しい税理士に相談することをお勧めします。この記事を監修した税理士杉浦晋一税理士事務所杉浦晋一東京税理士会所属。杉浦晋一税理士事務所の代表税理士を務める。生前贈与に関するや不明点や困り事は、専門家への無料相談でスッキリ解決！お近くの専門家を選べます。キーワードから記事を探す：

.